—SHUI WU FENG XIAN—
稅務(wù)風(fēng)險
企業(yè)必看
提前規(guī)避
我們總是說企業(yè)要降低稅收風(fēng)險，那么企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險有哪些？下面為大家逐一列舉，企業(yè)稅收風(fēng)險常見的原因。
01 賬外資金回流
老板把錢借給企業(yè)會被懷疑賬外資金回流。比如，一個做服裝生意的老板賣了1000萬元的衣服，客戶都不要發(fā)票，于是老板就把這筆錢放進(jìn)自己的個人口袋。
后來企業(yè)要進(jìn)貨需要錢，于是向老板個人借錢，這個時候，稅務(wù)局會認(rèn)定為企業(yè)做兩套賬，有賬外資金隱藏收入，這對企業(yè)來說是個不小的風(fēng)險。
02 收入確認(rèn)按開票時間確認(rèn)
很多企業(yè)是收款的時候開票、確認(rèn)收入。但也有企業(yè)存在客戶要發(fā)票、打款時間和正常銷售時間不一致的問題。如6月1日把貨賣了(貨已經(jīng)發(fā)送完畢)，9月1日客戶才給付款。這種情況下，什么時候開票并納稅呢?納稅義務(wù)時間是什么時候?
按稅法規(guī)定，我們納稅義務(wù)時間是6月1日，但是大多數(shù)企業(yè)都是把9月1日客戶付款、并給客戶開票的時間作為納稅義務(wù)時間。這也將導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。
03 虛開增值稅發(fā)票
虛開發(fā)票有一個標(biāo)準(zhǔn)，就是“物流、資金流、信息流”不一致，就會涉嫌虛開發(fā)票的問題。A把貨物給B,這叫物流;B把錢給A,這叫資金流;那么A一定要把發(fā)票給到B,也就是信息流;這樣才能做到三流一致。如果A把貨物給B, B把錢給A,但A的發(fā)票最終開給了C，三流不一致，就涉及到了虛開發(fā)票的情況。金額與數(shù)量一致，在保證三流一致的情況下，金額和數(shù)量也要一致，否則也算虛開發(fā)票。
04 兩套賬
做兩套賬、甚至三套賬的民營企業(yè)比比皆是，甚至成了民營企業(yè)的財務(wù)常態(tài)。如稅務(wù)會計做外賬、其他財務(wù)人員做內(nèi)賬，或者手工做外賬、電腦做內(nèi)賬。
有的企業(yè)是5: 5，即50%的銷售收入隱藏起來在內(nèi)賬上體現(xiàn)，50%的銷售收入申報納稅，做在外賬上。還有的企業(yè)是1：9，即90%的銷售收入隱藏，10%的銷售收入申報納稅。
曾經(jīng)有一家從事白酒批發(fā)的企業(yè)被稽查，真實的年營業(yè)額近2億元，但是在給稅務(wù)局的納稅報表(外賬)上體現(xiàn)的銷售收入只有600多萬元。
因偷稅被判刑的老板，基本上都是“兩套賬”被攻破。只要被人舉報，很快就證據(jù)確鑿，風(fēng)險極大。
05 支出無票
支出無票是指企業(yè)花了錢卻沒有拿到發(fā)票。金財控股衡水一位客戶，花了7000多萬元蓋了一棟廠房，并且裝修、建生產(chǎn)線，錢已經(jīng)付出去了，最終沒有拿到多少發(fā)票，固定資產(chǎn)無法入賬，更無法提取折舊進(jìn)人成本，在所得稅前列支。按照25%的企業(yè)所得稅計算，這位老板要損失1000多萬元的企業(yè)所得稅(7000萬×25%=1750萬元)，后來這位老板找到金財張金寶老師做財務(wù)咨詢，在張老師的幫助下，大大降低了稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)成本。
06 商業(yè)回扣
商業(yè)回扣在企業(yè)經(jīng)營過程中非常常見，有些企業(yè)，他們一年9000萬的營業(yè)額中，有差不多將近2000萬的回扣，但這些回扣都不可能會有發(fā)票的，更不可能代收扣繳個人所得稅。最常見的就是醫(yī)療器械或醫(yī)藥行業(yè)，這個行業(yè)有個顯著的特點叫“兩高一低” ，就是毛利高、稅高、純利潤低。中間大部分錢都因為回扣消耗掉了。
07 公司賬戶套現(xiàn)
出借公司賬戶，或者幫客戶提取現(xiàn)金。如客戶向企業(yè)購買10萬元貨物，給了一張15萬元的支票，讓企業(yè)幫忙提取5萬元的現(xiàn)金(不是要回扣，發(fā)票面額還是10萬元)，容易被認(rèn)定為價外費(fèi)用征稅。
08 公司注銷問題
有的企業(yè)犯了原罪，大量偷逃稅款，擔(dān)驚受怕，就想“毀尸滅跡”，把公司注銷， 一了百了。
事實上， 有句話說“想活不容易，想死更難”。注銷公司，一般要做3-4年的稅務(wù)稽查審計。企業(yè)的問題，能經(jīng)得住稅務(wù)稽查。不要以為注銷了企業(yè)就安全了，如果存在偷稅漏稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期的追責(zé)。企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要處理好稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃。
09 不合規(guī)票據(jù)
是指發(fā)票的抬頭、日期等信息不合規(guī)。比如企業(yè)在1月份的報銷中出現(xiàn)了12月份的發(fā)票，這就叫不合規(guī)發(fā)票。不合規(guī)票據(jù)還包括金額錯誤、備注欄折扣等。抬頭簡稱是最常見的不合規(guī)問題。
10 財政性資金收入不交稅
財政性資金收入，許多企業(yè)以為是政府補(bǔ)貼，如果繳稅不就又還給政府了嗎?所以不繳稅，留下罰款、補(bǔ)稅、滯納金的風(fēng)險。
