稅務廳的工作人員小徐迅速完成核準流程，并通過電子稅務局通知了企業(yè)去年以來，稅務部門大力推廣資源回收企業(yè)向出售廢舊物品的自然人“反向開票”措施，打通“以舊換新”的稅務堵點。為確保這一政策落實落細，稅務部門針對資源回收企業(yè)進行分類宣傳和精準輔導，同時強化風險管理，幫助資源回收企業(yè)在知曉享受政策的同時，引導其依法納稅、合規(guī)經營。

“反向開票”助推資源回收行業(yè)合規(guī)經營

“開票問題曾經是最困擾我們的問題，由于售賣二手車時，大多數銷售方都是個人，無法向購買方開具銷售發(fā)票同時代開發(fā)票的程序也較為繁瑣，每次財務人員都要帶著客戶去稅務局代開發(fā)票，甚至有些客戶會覺得麻煩不愿意配合，這不但增加我們的工作量，企業(yè)還存在涉稅風險?！碑吂?jié)市威寧自治縣永萬廢舊汽車回收有限公司財務人員林登香表示，企業(yè)反向開具增值稅發(fā)票后，很大程度上降低了財務成本，降低了涉稅風險，企業(yè)的收購業(yè)務更加規(guī)范了。
“反向開票”新政實施以來，貴州省畢節(jié)市稅務部門通過征納互動平臺、電子稅務局等渠道精準推送具體政策措施和操作指引，借力“政策找人”工作機制推動政策精準直達，完善線上辦理功能及流程，利用新信息技術手段不斷提升資源回收企業(yè)“反向開票”、代辦稅費的便利度。畢節(jié)市稅務部門組建便民辦稅服務小分隊，實地走訪調研，做好證照、資質、經營核實，個性化輔導企業(yè)迅速完成反向開票資格申請，確保納稅人理解政策、掌握開票方法、準確申報。
‘源頭票’缺失問題一直制約著再生資源行業(yè)發(fā)展，回收企業(yè)面臨無法取得稅前扣除憑證的困境，其企業(yè)所得稅稅負仍然較高，還存在著增值稅抵扣鏈條斷裂等涉稅的風險?！碧岬街萍s資源行業(yè)發(fā)展的突出問題，威寧自治縣天宇鋅業(yè)有限責任公司負責人羅強認為，“反向開票”政策有效解決了“第一張票”缺失的痛點問題，有效降低企業(yè)經營成本和稅收風險，個體回收者無需自行開票，減少了稅務處理成本，保障合法收益，提升參與正規(guī)回收的積極性。

存證監(jiān)管平臺為“反向開票”裝上安全鎖

“小徐你好，連云港中谷新能源有限公司的‘反向開票’申請已經核查完畢，核查同意意見書已經推送到你的口令下，請及時完成核準流程。”近日，東海縣稅務局稅政一股的小吳，登錄“綠資源”存證監(jiān)管平臺，對連云港中谷新能源有限公司進行核查比對，并將核查意見推送到辦稅服務廳。接到小吳的通知后，辦稅服。企業(yè)辦理“反向開票”業(yè)務，從申請到核準，整個流程用時不到半個小時。

江蘇省連云港市東海縣再生資源企業(yè)數量眾多、門類齊全，產業(yè)集聚優(yōu)勢明顯。隨著國家推動新一輪大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新政策的深入實施，資源回收行業(yè)的發(fā)展勢頭良好。
“反向開票”政策增加了企業(yè)獲取發(fā)票的便利性，也暢通了整個回收行業(yè)的增值稅抵扣鏈條。但與此同時，由于資源回收企業(yè)收購廢舊物資的對象多為自然人，加上交易數據零散，交易真實性較難確認，存在一定的“虛開”風險。
為了防范資源回收企業(yè)的“虛開”風險，稅務部門在落實“反向開票”政策時，需要從進銷項、物流軌跡、資金動向等多個維度進行交叉比對，確認業(yè)務的合規(guī)性、真實性。如果憑證資料和數據不夠完善，往往需要耗費人力、物力進行比對、核查，不僅基層稅務干部負擔較重，也給企業(yè)帶來困擾。
為解決好這一問題，東?？h稅務局通過基礎數據運用厘清再生資源企業(yè)的邏輯校驗關系，提出稅務模型需求，然后由地方政府牽頭商務、大數據局等部門，開發(fā)“綠資源”存證監(jiān)管平臺，并接入地方政務平臺、企業(yè)自有系統(tǒng)，對稅費數據、企業(yè)生產經營數據實時共享、及時存證，實現了對購、產、銷等環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督，有效彌補相關風險領域監(jiān)管空白。
“以前如果缺少佐證資料，沒有辦法形成憑證資料閉環(huán)，很難證明企業(yè)業(yè)務合規(guī)性、真實性?，F在通過‘綠資源’存證監(jiān)管平臺，企業(yè)實時上傳銷售合同、銀行流水、入庫出庫、運輸軌跡等憑證資料，稅務部門能夠第一時間核驗業(yè)務的真實性，企業(yè)申請即可開票?！边B云港中谷新能源有限公司財務負責人許華弟說。

開具“第一張票”降低企業(yè)涉稅風險

最近，位于山西省太原市山西轉型綜合改革示范區(qū)的山西岷科新能源有限公司、山西萬澈環(huán)?？萍加邢薰?、山西銘源墻體材料有限公司、山西瑞成達生環(huán)科技有限公司等6家資源回收企業(yè)申請了“反向開票”。

“我們一直有‘第一張發(fā)票缺失’的擔憂，但是對涉及‘反向開票’的業(yè)務心里沒底兒。”山西岷科新能源有限公司財務負責人侯東亮說。山西岷科新能源有限公司是山西綜合改革示范區(qū)內的一家可再生資源回收企業(yè)，主要經營報廢汽車電池的回收處理。在常見的廢舊物資回收業(yè)務中，銷售方通常是自然人，往往采用“不帶票”的方式將報廢產品銷售給資源回收企業(yè)。這就導致該公司無法抵扣增值稅進項稅額，也難以獲得合規(guī)的增值稅發(fā)票作為稅前扣除憑證，因此產生“第一張發(fā)票缺失”的問題。

“第一張發(fā)票缺失”的問題影響著可再生資源回收企業(yè)的發(fā)展。自2024年11月起，國家稅務總局山西轉型綜合改革示范區(qū)稅務局開展“反向開票”政策宣講工作，成立工作小組，以科所聯動方式，持續(xù)深化運用稅收大數據，以“政策找人、政策直達”模式，打出政策落實組合拳。

工作小組對資源回收利用企業(yè)開展案頭分析，采集企業(yè)申報數據等基本信息，了解企業(yè)經營范圍與具備資質；到相關11戶企業(yè)進行涉稅風險排查與政策輔導，了解資源回收企業(yè)業(yè)務開展狀況；通過實地走訪、線上推送、電話輔導等方式，為企業(yè)提供精準政策輔導，讓企業(yè)知曉享受政策的同時，引導其在經營活動中嚴格遵守稅法規(guī)定，依法納稅、合規(guī)經營；幫助企業(yè)排查潛在稅費風險，優(yōu)化內部稅費事項管理制度，提升稅費管理水平，避免因政策理解偏差或操作失誤引發(fā)稅務問題。

“稅務干部主動和我們聯系，上門進行輔導，經過他們耐心細致講解，我們現在已經掌握了‘反向開票’政策?！焙顤|亮說，稅務部門專門安排業(yè)務骨干與公司財務人員保持聯系，如果企業(yè)在開展資源回收業(yè)務中遇到涉稅問題，都能直接求助。

“‘反向開票’不僅可以降低企業(yè)因未取得稅前扣稅憑證而違規(guī)扣除的稅務風險，在操作流程上也能讓企業(yè)充分享受開票的便利性?！本C改示范區(qū)稅務局貨物和勞務稅科科長李元林介紹。該局將繼續(xù)宣傳好、落實好“反向開票”等稅費政策，幫助納稅人繳費人懂政策、能操作、會申報，同時將進一步加強與資源回收企業(yè)溝通協作，提升監(jiān)管水平，助力行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。