3月5日上午，十四屆全國人大三次會議在人民大會堂開幕，國務院總理李強作政府工作報告。圍繞2025年政府工作報告提到的部分目標任務，記者近日采訪了企業(yè)界代表委員和稅收專家，從稅收視角看兩會熱詞，提示企業(yè)在科技創(chuàng)新、對外開放、綠色發(fā)展等重點領域共性稅務風險。

科技創(chuàng)新

因地制宜發(fā)展新質生產力，加快建設現(xiàn)代化產業(yè)體系。推動科技創(chuàng)新和產業(yè)創(chuàng)新融合發(fā)展，大力推進新型工業(yè)化，做大做強先進制造業(yè)，積極發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)，促進新動能積厚成勢、傳統(tǒng)動能煥新升級。

——摘自2025年政府工作報告

◎代表委員熱議◎

全國人大代表、湘潭宏大真空技術股份有限公司總經理黃樂表示，公司自2003年成立以來，專注于國內真空鍍膜成套設備制造領域，通過不斷進取、持續(xù)創(chuàng)新，扭轉了現(xiàn)代真空鍍膜技術長期被國外壟斷的局面。

“企業(yè)要舍得在科技研發(fā)上面投入?！秉S樂告訴記者，近年來，企業(yè)研發(fā)費用投入占營業(yè)收入的比例年均近10%。截至2024年，企業(yè)累計獲得授權專利突破200項，其中發(fā)明專利占比達65%，銷售訂單實現(xiàn)二倍式增長，銷售收入同比增長30%，繳納稅款4400余萬元。同時，企業(yè)入選國家工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除與增值稅加計抵減目錄，享受工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、增值稅加計抵減、高新技術企業(yè)所得稅減免等優(yōu)惠2300余萬元?！岸愂盏闹С?，使我們在科技創(chuàng)新上投入的意愿更高、動力更足。”黃樂說。

全國人大代表、啟迪藥業(yè)集團股份公司董事長焦祺森表示，科技創(chuàng)新是產業(yè)創(chuàng)新的核心引擎。它不僅能突破傳統(tǒng)技術瓶頸，實現(xiàn)技術與產品迭代升級，提升市場競爭力，而且能推動產業(yè)轉型升級，提高生產效率，降低生產成本，還可催生新興產業(yè)，促進經濟繁榮發(fā)展。

全國政協(xié)委員、廣東省政協(xié)常委、深圳市中意集團有限公司董事長趙心竹表示，近年來，國家不斷出臺稅收優(yōu)惠政策，支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。這些政策對科技創(chuàng)新類企業(yè)覆蓋面廣、落實力度大。與此同時，趙心竹在調研中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)因對政策適用條件、會計處理要求等理解不足，出現(xiàn)“應享未享”或“錯誤享受”現(xiàn)象。

◎稅收專家提醒◎

深圳市光明區(qū)代理記賬行業(yè)協(xié)會會長、深圳市三合財務顧問有限公司負責人張子斌發(fā)現(xiàn)，很多初創(chuàng)企業(yè)容易忽視建立臺賬、歸集資料，后期得知可以申請享受研發(fā)費用加計扣除時，才回過頭整理材料，往往花費大量的人力、物力，而且時間久遠效果還不好。他提醒初創(chuàng)企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者，從公司成立之初就注重稅務的合規(guī)性，從建立臺賬入手，詳細記錄每一個項目的開發(fā)建設過程，特別是涉及研發(fā)部門的機器設備、科研材料、外聘專家等費用——這些涉及后續(xù)研發(fā)費用加計扣除的正確享受。

“在國家持續(xù)鼓勵科技創(chuàng)新的背景下，企業(yè)做好科技創(chuàng)新相關的稅務合規(guī)管理至關重要?！被诙嗄甑墓ぷ鹘涷?，德勤中國稅務及商務咨詢業(yè)務合伙人周瑜杰提醒相關企業(yè)，建立健全企業(yè)內控機制、防范與科技創(chuàng)新相關的稅務風險點。周瑜杰表示，企業(yè)建立健全內控機制，需要完善組織架構與職責分工、制度建設與流程規(guī)范、信息化建設、人員培訓與考核等。例如，須明確研發(fā)、財務、采購、銷售等部門在稅務合規(guī)方面的職責，避免責任不清。再如，制定涵蓋研發(fā)費用歸集、加計扣除、高新技術企業(yè)認定、技術轉讓所得稅優(yōu)惠等方面的稅務管理制度，明確操作流程和標準。

周瑜杰發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在科技創(chuàng)新過程中，有幾類較易產生稅務風險的事項，如高新技術企業(yè)認定、技術轉讓、股權激勵等。以技術轉讓為例，部分企業(yè)可能存在技術轉讓所得未按規(guī)定進行核算，未按規(guī)定進行備案或資料準備不充分，無法證明技術轉讓的真實性和合理性。對此，建議企業(yè)確保技術轉讓符合稅法規(guī)定的條件，并保留相關證明材料；按照稅法規(guī)定核算技術轉讓所得；按規(guī)定進行備案，并準備充分的資料，以備稅務機關檢查。

對外開放

擴大高水平對外開放，積極穩(wěn)外貿穩(wěn)外資。無論外部環(huán)境如何變化，始終堅持對外開放不動搖，穩(wěn)步擴大制度型開放，有序擴大自主開放和單邊開放，以開放促改革促發(fā)展。

——摘自2025年政府工作報告

◎代表委員熱議◎

“從代工生產消費電子產品的公司，經過20多年的努力，蛻變成為集物業(yè)投資、金融服務、環(huán)保產業(yè)、汽車零件等多元業(yè)務于一身的綜合集團，我們一直積極‘走出去’。”全國政協(xié)委員、深圳市政協(xié)常委、深圳市偉祿集團控股有限公司董事會主席林曉輝表示，集團品牌產品暢銷海外，出品的LCD電視及一體化電腦等電子產品，深受國內外客戶喜愛，為集團樹立了良好的信譽。

林曉輝告訴記者，企業(yè)在“走出去”的過程中，面臨著復雜多變的國際稅收環(huán)境，容易引發(fā)跨境稅務風險。稅務部門結合企業(yè)特性，量身定制專業(yè)化、個性化服務，幫助企業(yè)了解跨境稅收政策、相關合規(guī)要求，提高企業(yè)防范跨境稅務風險的能力。

全國人大代表、楚天科技股份有限公司董事長兼總裁唐岳也十分關注對外開放話題。唐岳介紹，作為中國醫(yī)藥裝備行業(yè)領軍企業(yè)，楚天科技多項產品具有國際競爭力。近年來，公司借助長沙全力建設全球研發(fā)中心城市的契機，抓好醫(yī)用高端機器人、醫(yī)藥裝備全球研發(fā)中心等項目，國際化步伐不斷加快，產品與服務已累計覆蓋180多個國家和地區(qū)。2024年，楚天科技的海外訂單呈現(xiàn)較強增長趨勢，同比增長近40%。

◎稅收專家提醒◎

在全球經濟一體化的背景下，對外開放是我國經濟持續(xù)發(fā)展的重要戰(zhàn)略，企業(yè)更好地“走出去”，不僅能夠拓展國際市場實現(xiàn)高質量發(fā)展，而且能促進產業(yè)升級和技術創(chuàng)新。國家稅務總局長沙市稅務局第一稅務分局局長李宏劍提醒企業(yè)，在“走出去”過程中，應加強稅務合規(guī)管理，優(yōu)化稅務安排，積極與稅務機關溝通。

李宏劍告訴記者，企業(yè)在“走出去”過程中，處理稅務問題不僅要嚴格遵循我國的法律法規(guī)和政策要求，而且要遵守國際稅收規(guī)則和當?shù)胤煞ㄒ?guī)。企業(yè)應根據(jù)自身經營情況制定科學合理的國際化戰(zhàn)略，制定統(tǒng)一的稅務風險管理策略，防范各類涉稅風險，樹立良好的企業(yè)形象。

李宏劍說，一方面，企業(yè)應盡量規(guī)避違法違規(guī)稅務安排可能帶來的風險，如某些企業(yè)通過在“稅收洼地”注冊并轉移利潤等方式進行避稅，關聯(lián)交易定價明顯不合理，在股權轉讓等關鍵事項中集團職能定位和利潤歸屬存在重大失衡等。隨著我國稅收征管進一步向數(shù)字化轉型，大數(shù)據(jù)分析手段日趨完善，企業(yè)不合規(guī)的稅務安排面臨的風險會越來越大。另一方面，企業(yè)應注意享受稅收協(xié)定優(yōu)惠和投資國稅收優(yōu)惠，降低相關稅收成本。

此外，在“走出去”過程中，企業(yè)難免會遇到一些難以解決或者存在爭議的問題。對此，企業(yè)應主動加強與稅務機關的溝通，努力尋求妥善的解決方案，避免“小風險”變成“大隱患”。

綠色發(fā)展

協(xié)同推進降碳減污擴綠增長，加快經濟社會發(fā)展全面綠色轉型。進一步深化生態(tài)文明體制改革，統(tǒng)籌產業(yè)結構調整、污染治理、生態(tài)保護、應對氣候變化，推進生態(tài)優(yōu)先、節(jié)約集約、綠色低碳發(fā)展。

——摘自2025年政府工作報告

◎代表委員熱議◎

全國人大代表，湖南鋼鐵集團有限公司黨委書記、董事長李建宇告訴記者，湖南鋼鐵集團自2019年以來累計投入150多億元，推進實施百余個超低排放改造和環(huán)保治理項目，實現(xiàn)“綠色鋼廠”煥新蝶變。

“綠色發(fā)展是高質量發(fā)展的底色?！比珖舜蟠?、深圳市海斯比海洋科技股份有限公司生產部副經理黎明華表示，企業(yè)推進零碳島建設，就是想為海洋資源開發(fā)提供一種綠色發(fā)展模式。國家對于企業(yè)的綠色發(fā)展非常支持，海斯比建造的中國首座綠色功能型移動浮島“圓周號”的研發(fā)過程，享受了多項綠色稅收優(yōu)惠，包括復合材料研發(fā)費用加計扣除，環(huán)保節(jié)能設備投資額企業(yè)所得稅抵免等政策，減輕了企業(yè)的資金壓力?！拔液粲跞鐣寄芤跃G色發(fā)展理念為指引，共同推動綠色低碳技術的應用，助力經濟社會綠色發(fā)展。”黎明華說。

“良好的生態(tài)環(huán)境是最普惠的民生福祉?！比珖舜蟠?，廣西壯族自治區(qū)北海市鐵山港區(qū)委副書記、區(qū)長莫華福表示，近年來，北海市鐵山港（臨海）工業(yè)區(qū)聚焦高端化智能化綠色化發(fā)展方向，創(chuàng)新產業(yè)培新、降碳增綠、開放合作“三大機制”，持續(xù)推動綠色化工、金屬新材料、高端紙業(yè)、硅基新材料、新能源和生態(tài)鋁、海工裝備等“5+2”臨港產業(yè)集群發(fā)展。希望稅務部門持續(xù)落實“綠色稅收政策”，引導企業(yè)節(jié)能減排、資源綜合利用，助力企業(yè)加速淘汰落后產能，加大環(huán)保減排力度，實現(xiàn)綠色發(fā)展。

◎稅收專家提醒◎

“企業(yè)在開展購置環(huán)保設備、投入節(jié)能減排項目、綜合利用資源等業(yè)務時，需要進行單獨核算，確保會計科目設置準確、賬目記錄清晰，以便準確核算和歸集與綠色稅收相關的成本、費用和收入?！睂幉ㄖ腥鸲悇諑熓聞账邢薰举Y深項目經理裘穎告訴記者，例如一家造紙企業(yè)購置了一套先進的污水處理設備，用于減少生產過程中的水污染。那么，企業(yè)應將這筆環(huán)保設備購置費用在會計核算中進行單獨核算，設置“固定資產—環(huán)保設備（污水處理設備）”科目，詳細記錄設備的購置成本、安裝費用等，便于準確核算。

“環(huán)境保護稅，是大部分企業(yè)在綠色發(fā)展中需要面對的?！奔重斀洿髮W中國大企業(yè)稅收研究所研究員劉偉提醒，目前，部分企業(yè)的財務人員和環(huán)保管理人員的合作無法實現(xiàn)1+1＞2的效果，財務人員不清楚環(huán)保管理人員報送的數(shù)據(jù)是否滿足財務稅務的需要，環(huán)保管理人員也不清楚財務到底需要什么樣的數(shù)據(jù)。鑒于此，劉偉建議企業(yè)內部構建一個信息準確的共享渠道，根據(jù)環(huán)境保護稅法要求的相關數(shù)據(jù)，在信息系統(tǒng)內進行明確提示，供環(huán)保管理人員在提供相關數(shù)據(jù)前參考，以便共享的數(shù)據(jù)可以滿足財務部門的需要。

寧波高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局黨委委員、副局長徐文彪結合對相關企業(yè)的調研，建議企業(yè)完善綠色稅收管理工作，建立綠色稅收管理體系。例如，設立綠色稅收管理專職崗位，負責綠色稅收的計算、申報、繳納及相關資料的整理與歸檔；再如，建立涵蓋從環(huán)保項目識別、稅源采集、綠色稅收優(yōu)惠資格認定到稅務申報等全流程的標準化管理流程；還如，對照綠色稅收優(yōu)惠政策，全面梳理企業(yè)業(yè)務，按照稅務部門規(guī)定的程序和要求，及時辦理稅收優(yōu)惠備案或申請手續(xù)，準備齊全相關資料，確保綠色稅收優(yōu)惠政策應享盡享。