清單+導圖+聯(lián)審——稅務(wù)密織風險防控網(wǎng)

記者近日從國家稅務(wù)總局嘉峪關(guān)市稅務(wù)局了解到，該局于2022年初創(chuàng)新實施以“三不可”負面清單、“一張風控導圖”和“兩級業(yè)務(wù)聯(lián)審”為主要內(nèi)容的“312”執(zhí)法風險防控機制，不僅提升了執(zhí)法服務(wù)精準度，同時規(guī)范了執(zhí)法行為，降低了執(zhí)法風險。目前，該局征管質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)顯示的執(zhí)法服務(wù)問題數(shù)據(jù)比上年同期下降70%；內(nèi)控監(jiān)督系統(tǒng)推送疑點信息同比下降40%。自2022年6月以來，該局未發(fā)生一起執(zhí)法服務(wù)投訴事項。

“三不可”負面清單“系統(tǒng)防”

據(jù)了解，針對日常工作中巡查、審計和內(nèi)控等各條線反映出的執(zhí)法服務(wù)易發(fā)風險點，該局制定“三不可”負面清單，從服務(wù)、執(zhí)法和廉政3個方面，明確了“10個禁止，38個不得”風險防控事項，為稅務(wù)人員的工作立規(guī)矩、劃紅線。

“‘三不可’負面清單就像一面鏡子，我們在辦理業(yè)務(wù)時，可隨時檢視自己的言談舉止是否妥當，業(yè)務(wù)辦理是否合規(guī)等，不僅使行為更規(guī)范、減少辦稅風險，同時也保障了納稅人繳費人權(quán)益?！痹摼洲k稅服務(wù)廳稅務(wù)人員王晶說。

據(jù)介紹，該局以辦稅繳費是否滿意為標準，列出服務(wù)“不可有”風險清單，劃出“禁止推諉扯皮、不得增加辦稅負擔、不得損害納稅人繳費人合法權(quán)益”3條紅線，明確窗口人員不得出現(xiàn)服務(wù)用語不規(guī)范、首問責任不落實等12種行為。

以執(zhí)法服務(wù)是否規(guī)范為標準，該局確定了執(zhí)法“不可為”風險清單，提出“禁止越權(quán)執(zhí)法、禁止變通執(zhí)行優(yōu)惠政策”等5條禁令，嚴防嚴控無故拖延辦理退稅等15種行為，以規(guī)范執(zhí)法行為，確保國家稅費優(yōu)惠政策落實落細。

此外，該局還制定了廉政“不可觸”風險清單，提出“禁止以稅謀私、參與涉稅中介經(jīng)營”2條禁令，明確非法占有截留稅款、少征不征稅款等11種違紀違法行為，以此強化執(zhí)紀監(jiān)督管理，通過嚴管隊伍，防范執(zhí)法風險。

“可視化”風控導圖“精準防”

在嘉峪關(guān)市稅務(wù)局，稅務(wù)人員手中有一張非常直觀的風控導圖，圖上標明登記認定、稅款征收、發(fā)票管理、限時辦結(jié)4類業(yè)務(wù)可能發(fā)生的49個風險點。

利用這張風控導圖，該局稅務(wù)人員可針對性加強工作中相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)法風險防控：通過比照稅務(wù)信息確認、稅費種認定等17項業(yè)務(wù)風險點，把好登記認定關(guān)；針對落實稅費優(yōu)惠政策工作中易發(fā)生的違規(guī)退稅、小微企業(yè)應享未享等10個風險點，嚴格業(yè)務(wù)審核等工作，把好征收關(guān)；關(guān)注票種核定、發(fā)票領(lǐng)用等發(fā)票管理中的11個風險點，嚴格發(fā)票增量和開具等管理，防范虛開發(fā)票風險；針對注銷、退稅等業(yè)務(wù)辦理時可能發(fā)生逾期辦理的11個風險點，進一步完善流程，壓減服務(wù)時間，提高執(zhí)法服務(wù)效率。

“您好，按照企業(yè)的信用等級，您所在企業(yè)最高只能申領(lǐng)25份增值稅專用發(fā)票、50份增值稅普通發(fā)票……”日前，該局稅務(wù)人員王博為納稅人辦理領(lǐng)取發(fā)票業(yè)務(wù)后，對照手中的風控導圖，再次檢視發(fā)票業(yè)務(wù)的風險點，以確保準確無誤。“隨著部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限下放到辦稅服務(wù)廳，現(xiàn)在一些現(xiàn)場辦結(jié)業(yè)務(wù)，必須審慎處理，不然就可能因為失誤和疏忽，產(chǎn)生執(zhí)法風險。風控導圖采取正誤對照的方式，列明4類業(yè)務(wù)的風險點，方便查閱。有了這個‘小助手’，我們的執(zhí)法風險大大降低?！蓖醪┱f。

“閉環(huán)式”兩級聯(lián)審“靶向防”

為及時查找、發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)中的問題和隱患，以審促治、以改促防，防范執(zhí)法風險，嘉峪關(guān)市稅務(wù)局建立“內(nèi)審團隊初審＋專職督察崗復審”兩級聯(lián)審業(yè)務(wù)風險防控制度。

該局組建8人內(nèi)審團隊，以人機結(jié)合方式對登記、發(fā)票和征收等業(yè)務(wù)的執(zhí)法規(guī)范性、服務(wù)規(guī)范性等進行審核，如發(fā)現(xiàn)異常，內(nèi)審團隊會迅速開出《內(nèi)審單》，督促相關(guān)部門及時修正征管信息，阻斷違規(guī)業(yè)務(wù)，以防控執(zhí)法風險。

“對新登記納稅人，我們會逐項核實注冊資本、投資總額和股東信息等項目，對信息有誤的，督促辦稅人員及時更正。對具有虛開騙稅疑點的新辦戶，向稅收管理員推送警示單，提醒他們關(guān)注并采取征管措施。”該局內(nèi)審團隊成員楊亮說。

據(jù)統(tǒng)計，2022年，該局內(nèi)審團隊共審核業(yè)務(wù)3.5萬筆，推送《內(nèi)審確認單》209份，相關(guān)單位共修正行業(yè)、稅費種認定等信息1760戶次，阻斷違規(guī)退稅514萬元。

作為兩級聯(lián)審的重要一環(huán)，該局選派2名督察內(nèi)審業(yè)務(wù)骨干組成風險復審團隊，定期抽查《內(nèi)審單》相關(guān)業(yè)務(wù)的查糾整改情況，并對執(zhí)法項目中發(fā)現(xiàn)的苗頭性風險問題進行警示提醒。目前，風險復審團隊已對17人次進行警示提醒，約談9人，并對3名稅務(wù)人員進行事后追責。

在加強風險防控的同時，該局總結(jié)差錯業(yè)務(wù)成因，編制《執(zhí)法服務(wù)業(yè)務(wù)錯題集》，通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺、青藍互助講堂等形式，組織稅務(wù)人員剖析出錯原因，提出防范建議。此外，還制作《稅收征管常見風險防范工作指引》《基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理操作指引》等口袋書，以規(guī)范稅務(wù)人員行為，防范執(zhí)法風險。

嘉峪關(guān)市稅務(wù)局有關(guān)負責人表示，今后，該局將結(jié)合日常征管服務(wù)需求，繼續(xù)完善“312”執(zhí)法風險防控機制的指標和制度，通過強化風險管理，不斷提高執(zhí)法效率和服務(wù)水平。

作者：金琳 李祥林 彭涌

來源：《中國稅務(wù)報》

2023年01月06日 版次：05

2022年初，國家稅務(wù)總局嘉峪關(guān)市稅務(wù)局建立了以“三不可”負面清單、“一張風控導圖”和“兩級業(yè)務(wù)聯(lián)審”為主要內(nèi)容的“312”執(zhí)法風險防控機制，從征管質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)來看，該局稅務(wù)執(zhí)法風險顯著降低。

通過制定“三不可”負面清單，明確了稅務(wù)工作在服務(wù)、執(zhí)法、廉政三個方面的風險防控事項。通過強化稅務(wù)人員工作的規(guī)范性，增進納稅人對于辦稅繳費的滿意度。

利用“可視化”風控導圖，著重加強對登記認定、稅款征收、發(fā)票管理、限時辦結(jié)4類業(yè)務(wù)的執(zhí)法風險防控。促進稅費優(yōu)惠政策落地落實、應享盡享。嚴格把控業(yè)務(wù)審核，防范虛開風險。關(guān)注業(yè)務(wù)辦理期限，提高執(zhí)法效率，提升稅費服務(wù)的便捷性。

建立“內(nèi)審團隊初審＋專職督察崗復審”兩級聯(lián)審業(yè)務(wù)風險防控制度，把稅務(wù)風險預防、執(zhí)法風險防控貫穿于對業(yè)務(wù)辦理規(guī)范性的審核工作之中，并形成與之配套的追責機制。并且，前期差錯業(yè)務(wù)成因經(jīng)匯總還將對今后的稅務(wù)執(zhí)法提供規(guī)范指引。